Propuesta de planeación tributaria para la optimización del escudo fiscal por depreciación y la gestión del impuesto diferido: Estudio de caso V.A. Tools S.A.S.
Autores
- Valeria Borda Hernandez Especialización en Gerencia y Auditoría Tributaria
- Claudia Patricia Palacio Cruz Especialización en Gerencia y Auditoría Tributaria
Director/a · Tutor/a
- David Ricardo Africano Franco CUA correspondencia ORCID
Resumen
El presente proyecto tiene como propósito analizar y proponer una alternativa de solución frente a la problemática identificada en la gestión financiera, contable y tributaria de V.A. Tools S.A.S., especialmente en relación con las diferencias existentes entre la generación de efectivo, el resultado contable y los efectos fiscales derivados de las operaciones de la organización. Para el desarrollo del diagnóstico se tomó como referencia la información financiera consultada en la Superintendencia de Sociedades, a partir de la cual se analizaron variables como el flujo de efectivo de las actividades de operación, la utilidad del período, la depreciación y amortización, los activos por impuesto diferido, el gasto por impuesto a las ganancias y las obligaciones financieras. El análisis permitió identificar la importancia de fortalecer la articulación entre la información financiera, contable y tributaria, debido a que partidas como la depreciación y los impuestos diferidos pueden generar diferencias entre el resultado contable y la generación real de efectivo. Asimismo, se evidenció la necesidad de realizar un seguimiento más organizado de las diferencias entre las bases contables y fiscales de los activos, así como de las obligaciones financieras y tributarias de corto plazo. Como respuesta a esta problemática, se plantea el diseño de un modelo integrado de seguimiento financiero, contable y tributario en versión beta, orientado a organizar y relacionar la información relevante para facilitar su análisis y apoyar la toma de decisiones. El modelo contempla módulos para el seguimiento del flujo de efectivo, el control de activos y depreciación, el análisis de activos por impuesto diferido, el seguimiento del impuesto sobre la renta, las obligaciones financieras y tributarias y algunos indicadores de seguimiento. La propuesta tiene un alcance realista, puesto que se centra en el diseño, estructuración y validación inicial de una herramienta que pueda ser revisada y posteriormente ajustada de acuerdo con las necesidades de la organización. Para su desarrollo se establecen objetivos, responsables, actividades, cronograma, recursos y presupuesto, así como soportes que permitan evidenciar la ejecución de cada fase. Finalmente, se espera que la versión beta contribuya a mejorar la organización y comprensión de la información financiera y tributaria, facilitando el seguimiento de variables relevantes y proporcionando una base para fortalecer la toma de decisiones relacionadas con la liquidez, la inversión, la financiación, la producción y la planeación tributaria.
Palabras clave
Metadatos
- Código institucional
- PROD-2026-4664
- Idioma
- Español
- Grupo(s)
- Advanced Studies in Business & Economic Sciences (ABS-ES) Hub (COL0237088)
- Línea de investigación
- Finanzas, Tributación y Creación de Valor
- Programa
- Negocios Internacionales
- Área OCDE
- Ciencias Sociales
- URI Minerva
- https://sgi.redsummaeducation.education/minerva/item/4586