Fortalecimiento de la priorización de contribuyentes con riesgo de incumplimiento tributario en el proceso de Actuaciones Previas y Persuasivas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
Autor/a
- Beatriz Johana Valencia Espinosa Especialización en Gerencia y Auditoría Tributaria
Director/a · Tutor/a
- Paula Viviana Robayo Acuña CUA correspondencia ORCID
Resumen
El presente trabajo de aplicación se desarrolla en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), específicamente en el proceso de Actuaciones Previas y Persuasivas (APP), a partir de la necesidad de fortalecer la priorización de contribuyentes con riesgo de incumplimiento tributario. El análisis realizado permitió identificar una oportunidad de mejora relacionada con la articulación de variables de riesgo, potencial impacto fiscal y resultados de actuaciones anteriores para apoyar la focalización de las intervenciones preventivas. El proyecto tiene como objetivo diseñar una propuesta de fortalecimiento para el proceso APP mediante un modelo de priorización basado en riesgo y un sistema de puntuación. Para su desarrollo se emplea la metodología de investigación-acción, estructurada en las etapas de identificación y análisis del problema, planificación de la solución y definición de aspectos operativos. La propuesta contempla la identificación y selección de variables tributarias, económicas y comportamentales; su valoración y ponderación mediante el Proceso Analítico Jerárquico (AHP) y juicio de expertos; la construcción de un sistema de scoring; la clasificación de los casos según niveles de riesgo; el diseño de un mecanismo de retroalimentación y la definición de indicadores para evaluar el funcionamiento del modelo y los resultados de las actuaciones APP. Finalmente, se plantea una prueba piloto sobre un mínimo de 50 casos reales o históricos disponibles y autorizados, cuyos resultados permitirán identificar ajustes y consolidar la propuesta final. Se espera contribuir a una priorización más estructurada y a una utilización más focalizada de los recursos destinados a las actuaciones preventivas.
Palabras clave
Metadatos
- Código institucional
- PROD-2026-4700
- Idioma
- Español
- Grupo(s)
- Advanced Studies in Business & Economic Sciences (ABS-ES) Hub (COL0237088)
- Línea de investigación
- Finanzas, Tributación y Creación de Valor
- Programa
- Administración y Dirección de Empresas
- Área OCDE
- Ciencias Sociales
- URI Minerva
- https://sgi.redsummaeducation.education/minerva/item/4622