Uso irregular de facturación electrónica para la obtención de IVA descontable improcedente: análisis y propuesta de controles preventivos en Dismontajes S.A.S.
Autores
- Francy Milena Blanco Ocampo Especialización en Gerencia y Auditoría Tributaria
- Yoelis Elena Cortes Navarro Especialización en Gerencia y Auditoría Tributaria
Director/a · Tutor/a
- David Ricardo Africano Franco CUA correspondencia ORCID
Resumen
El presente proyecto de aplicación aborda la problemática identificada en Dismontajes S.A.S., empresa del sector de exploración de hidrocarburos dedicada a la prestación de servicios de inspección, auditoria y supervisión de equipos de perforación y workover, relacionada con la sanción impuesta por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) durante los periodos fiscales 2019-2020, derivada de la solicitud como descontable del IVA pagado en compras que no contaban con soportes documentales válidos, no cumplían con los requisitos formales exigidos por la normatividad tributaria. Estas irregularidades se originaron en la ausencia de un procedimiento estandarizado de validación documental, la vinculación de proveedores que no cumplían con los requisitos legales para expedir facturación valida, la dependencia de los procesos manuales sin controles previos a la contabilización del impuesto descontable, y la limitada articulación entre las áreas de compras y contabilidad de la organización. El proceso objeto de intervención corresponde a la gestión y control del IVA descontable, encargado de la recepción, verificación, validación y registro contable de las facturas y documentos equivalentes que soportan la solicitud del impuesto ante la DIAN. El proyecto de desarrollo bajo la metodología de investigación-acción propuesta por Kurt Lewin (1946), en su variante interpretativa, estructurada en cuatro fases: planificación, acción, observación y reflexión, mediante las cuales se identificación las causas raíz del problema, se diagnosticó la situación tributaria de la organización y se formuló la propuesta de intervención. La solución propuesta comprende el diseño de un procedimiento estandarizado de validación documental, la digitalización del archivo existente, la implementación de un programa de capacitación dirigido al personal de compras y contabilidad, y la sistematización del proceso de selección y verificación de proveedores, con énfasis en el cumplimiento de los artículos 617, 618 y 771-2 del Estatuto Tributario. El alcance de la propuesta excluye la implementación de un nuevo sistema de información distinto a las herramientas actualmente disponibles en la organización, el ajuste de otros tributos diferentes al IVA y la revisión de vigencias fiscales anteriores al periodo objeto de estudio, concentrando así los esfuerzos y recursos en el fortalecimiento del control interno tributario de Dismontajes S.A.S.
Palabras clave
Metadatos
- Código institucional
- PROD-2026-4647
- Idioma
- Español
- Grupo(s)
- Advanced Studies in Business & Economic Sciences (ABS-ES) Hub (COL0237088)
- Línea de investigación
- Finanzas, Tributación y Creación de Valor
- Programa
- Negocios Internacionales
- Área OCDE
- Ciencias Sociales
- URI Minerva
- https://sgi.redsummaeducation.education/minerva/item/4569