Diseño de un modelo de aseguramiento de detección de fraudes mediante técnicas forenses en la Oficina de Control Interno de una entidad pública del sector de Inclusión Social y Reconciliación en Colombia

Resumen

El presente Trabajo Final de Máster aborda el diseño de un Modelo de Aseguramiento de Calidad Forense (MACF) orientado a fortalecer la capacidad de detección de irregularidades en la Ofi cina de Control Interno de una entidad pública del sector de Inclusión Social y Reconciliación en Colombia. El punto de partida del estudio es el reconocimiento de una brecha metodológica crítica: el equipo auditor, pese a su carácter multidisciplinario, opera bajo un enfoque reactivo que clasifi ca erróneamente indicios de fraude como fallas administrativas o errores humanos involuntarios, comprometiendo así la integridad de los informes de auditoría y la efectividad de la tercera línea de defensa institucional. Bajo la metodología de investigación-acción, el proyecto se desarrolla en cinco hitos secuenciales que articulan el diagnóstico de brechas técnicas, la construcción participativa de un catálogo de banderas rojas, el diseño de matrices de trazabilidad relacional en herramientas ofi máticas, la ejecución de una prueba piloto en el proceso misional de Nutrición y la institucionalización del modelo mediante talleres de transferencia de conocimiento. El alcance temporal es de veinticuatro (24) semanas, con un presupuesto total proyectado de $44.184.000 COP. Los resultados esperados incluyen una reducción mínima del 20% en los errores de tipifi cación de hallazgos y la incorporación obligatoria de secciones de diagnóstico forense en la totalidad de los informes de auditoría emitidos tras la implementación.

Palabras clave