Modelo de Gestión de Riesgos Fiscales como Estrategia de Auditoría Tributaria Preventiva en CDA Ecovia S.A.S.

Resumen

El presente proyecto de aplicación tuvo como finalidad diseñar una propuesta para fortalecer la gestión tributaria del CDA ECOVIA S.A.S., mediante el diseño de un modelo de auditoría tributaria preventiva basado en la identificación y gestión de riesgos fiscales. La investigación surgió a partir del análisis de los procedimientos contables y tributarios de la organización, evidenciando oportunidades de mejora relacionadas con la estandarización de controles, la documentación de los procesos y el seguimiento sistemático de los riesgos asociados al cumplimiento de las obligaciones fiscales. El estudio se desarrolló bajo la metodología de investigación–acción con enfoque cualitativo, empleando técnicas como la observación directa, la revisión documental y el análisis de la información institucional. Estas herramientas permitieron conocer el funcionamiento del proceso tributario, identificar las principales debilidades y formular una propuesta ajustada a las necesidades de la organización, fundamentada en los lineamientos de COSO ERM, la norma ISO 31000:2018 y las Normas Internacionales de Auditoría. Como resultado, se estructuró un modelo integrado por una matriz de riesgos fiscales un programa de auditoría tributaria preventiva, listas de verificación e indicadores de seguimiento, orientados a fortalecer el control interno, mejorar la trazabilidad de los procedimientos y apoyar la toma de decisiones. La propuesta constituye una estrategia de fortalecimiento institucional orientada a consolidar una gestión tributaria preventiva, sistemática y basada en riesgos, contribuyendo al mejoramiento del riesgos fiscales y al cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales.

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