Diseño de un Modelo Integral de Auditoría Tributaria Preventiva basado en la Gestión del Riesgo Fiscal para fortalecer el Sistema de Control Interno de la Comercializadora de Productos de Aplicación S.A.S.

Resumen

Este trabajo se propuso crear unModelo Integral de Auditoría Tributaria Preventiva basado en la Gestión del Riesgo Fiscal con el objetivo de reforzar el sistema de control interno y mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la Comercializadora de Productos de Aplicación S.A.S. (C.P.A.K.). La investigación nació a partir de un diagnóstico del proceso de gestión tributaria de la organización, donde se detectaron oportunidades de mejora, especialmente la falta de mecanismos preventivos para identificar, evaluar y manejar los riesgos fiscales. Esta situación limitaba la capacidad de la institución para anticipar problemas y fortalecer su control interno. La investigación se llevó a cabo utilizando la metodología de Investigación-Acción, aplicando técnicas como la revisión de documentos, la observación directa, entrevistas semiestructuradas y análisis de riesgos. Esto permitió entender mejor la realidad de la organización y desarrollar una propuesta de intervención que se ajustara a las necesidades de la empresa. Basándose en los principios del Marco Integrado de Control Interno COSO, el enfoque COSO ERM y las Normas Internacionales de Auditoría, en particular las NIA 315 y NIA 330, se diseñó un modelo que incluye procedimientos, controles, matrices de riesgos, indicadores y mecanismos de seguimiento, todo orientado a fortalecer la gestión tributaria y fomentar la mejora continua. Como resultado, se formuló un plan de implementación que define el alcance de la solución, los responsables, el cronograma de ejecución, los recursos y el presupuesto requeridos para garantizar la aplicación y sostenibilidad del modelo. La propuesta constituye una herramienta gerencial que favorece la gestión preventiva del riesgo fiscal, fortalece el cumplimiento normativo, mejora la toma de decisiones y contribuye a la eficiencia del sistema de control interno, generando valor para la organización y ofreciendo una alternativa replicable para empresas con características similares.

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